扶養 範囲 内 と は 2019。 No.1180 扶養控除|国税庁

2020年版│扶養範囲を外れないパートの働き方は?社会保険・税金扶養内の条件(130・150万など年収の壁)│#タウンワークマガジン

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いまさら聞けない「扶養控除」とは? 「扶養控除」とは、納税者に所得税法上の控除対象扶養親族となる人がいる場合に、一定の金額の所得控除が受けられることを言います。 扶養親族って誰のこと? 扶養控除を受けられるのは「配偶者」と「扶養親族」ですが、「扶養親族」とは、一体だれのことを指すのでしょうか。 扶養親族とは、その年の 12月31日時点で、次の要件の全てに当てはまる人となります。 配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族をいう)又は都道府県知事から養育を委託された児童 いわゆる里子 や市町村長から養護を委託された老人であること• 納税者と生計を一にしていること• 年間の合計所得金額が38万円以下であること 給与のみの場合は給与収入が103万円以下• 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと (国税庁ホームページより引用 また、扶養親族の中でも控除を受けられる対象は、 16歳以上の人であると定められています。 1-2. 「配偶者控除」と「配偶者特別控除」 配偶者控除 例えば、配偶者の給与収入が 103万円以下の場合に、年末調整で本人の税金(所得税・住民税)を一定額減らすことができる制度を「 配偶者控除」といいます。 一年の半分を過ぎた頃から、103万円の計算を必死にしだす主婦の方も多いですよね。 彼女たちはこの「配偶控除」を受けるために、「103万円を超えてはいけない」という試練と戦っているのです。 配偶者特別控除 配偶者に 103万円を超える収入があるため配偶者控除の適用が受けられないときでも、配偶者の所得金額に応じて、一定の金額の所得控除が受けられる場合があります。 これを「 配偶者特別控除」といいます。 例えば、妻の年収が103万円を超えてしまっても 130万円までの間であれば、税金は払わなければならないけれど、その負担額はまだ低く、比較的安全だよ、というのが配偶者特別控除です。 妻の年収が130万円を超えてしまうと一気に負担が大きくなり、レッドゾーンになります。 1-3. 2種類の扶養「税法上」と「社会保険上」 パート収入に関して言われる「扶養」には2つの種類があります。 1つは「 税法上の扶養」、そしてもう1つは「 社会保険上の扶養」です。 2018年に改正された配偶者扶養控除は税法上の扶養になります。 税法上の扶養 税法上の扶養とは、扶養者 配偶者、子ども の給与年収が103万円以下である場合に入ることが可能になります。 税法上の扶養に入っていると、被扶養者 ex. 妻 は、本来支払わなければならない所得税や住民税の一部が免除されます。 一方で、扶養者の給与年収が103万円を超えてしまうと扶養に入ることができないので、被扶養者になるはずの者が、個人で所得税や住民税の税金を納めなければなりません。 社会保険上の扶養 社会保険とは、健康保険と厚生年金保険の総称です。 健康保険の扶養となる人は、自分で保険料を支払うこと無く、健康保険に加入することができます。 医療費の自己負担軽減etc 子どもでも、自分の健康保険カードを持っている 健康保険に加入している のは、親の扶養となっているためです。 もし、この健康保険の扶養に入らなかった場合、自分で保険に加入し、保険料も支払わなければならないので、損してしまいます。 一方、厚生年金保険の扶養となる人は、国民年金保健に加入することができます。 税法上の扶養では扶養に入ったり、社会保険上では扶養に入らなかったりを選ぶことは出来るの? A. そもそも扶養というのは申告制なのです。 扶養に入るためには税法上の扶養、社会保険上の扶養それぞれで申告しなければなりません。 要するに、扶養控除を受けたければ申告し、受けたくなければ申告しなければいいだけの話なのですが…… 受けられるならばどちらの扶養控除も受けないと損になるというのは言うまでもありません。 税法上の扶養と社会保険上の扶養で、給与収入の上限額が異なるので、税法上の扶養 上限103万 は入れなくても、社会保険上の扶養 上限130万 は可能だという方は、片一方だけでも入ることをオススメします。 税法上の扶養に入ることで、扶養者、被扶養者にはそれぞれどんなメリットがあるの? A. 被扶養者 扶養される側:ex配偶者、親族 のメリットとしては、扶養に入ることで、本来払わなければならない所得税や住民税を一部免除してもらうことができる点にあります。 扶養者 扶養する側:ex夫 のメリットは特にありません。 税法上の扶養に入って、社会保険上の扶養に入らないことのメリット・デメリットってなに? A. 税法上の扶養に入る基準を満たしているということは、社会健康保険上の扶養にももちろん入れるということです。 入れるにも関わらず入らないということのデメリットはあっても、メリットは特にありません。 また、このようなケースは基本的にはないと思われます。 3-1. これによっていわゆるパートの主婦たちが、103万円を気にする必要はなくなるというわけです。 これにより扶養を抜けて、配偶者控除が受けられなくなった場合も、一気に税金が増えるわけではなく、緩やかに税額が増えるよう工夫されています。 これまではパートの給与年収103万円~141万円までが配偶者特別控除の範囲内でした。 新たな制度ではこの配偶者特別控除額が 給与年収201万円までに拡大されることになりました。 3.高所得者の配偶者控除が縮小もしくは廃止 これまでの、扶養に入る側 ex妻 だけの年収に焦点があてられてた配偶者控除と大きく変わり、今回で新しく加わったのが「 配偶者控除(配偶者特別控除)を受ける側の年収上限」です。 簡単に言えば、夫 メインで働いている方 の年収が高いと、妻は配偶者控除を受けられない、または控除が減額されるという規定です。 被扶養者の給与年収と控除額の関係は以下の通りです。 給与年収 1120万円 以下 1170万円 以下 1220万円 以下 1220万円 超 控除 38万円 全額 26万円 13万円 0万円 免除なし 4. 多様化する社員に寄り添うには「扶養控除」の理解が必須! 近年、「ダイバーシティ経営」を推進する企業が多くなっています。 一般的に、ダイバーシティ(Diversity)は「多様性」と訳されていますが、実は「Diversity&Inclusion」を省略したもので、本来は「 多様性の受容」ということを意味しています。 ダイバーシティーマネジメントにおいては、この「受容」という点が非常に大切です。 人間は人種や性別、年齢、身体障害の有無などの外見的な違いだけでなく、宗教や価値観、社会的背景、生き方、考え方、性格、態度、嗜好など、内面も皆違っています。 ダイバーシティとは、個々の「違い」を受け入れ、認め、活かしていくことです。 わが国においては、「男女の分業を基本とした日本の社会、企業、組織風土が根強く存在している」などの理由から、ダイバーシティという概念があまり形成されてこなかったのではないでしょうか。 ビジネス社会において、男性正社員を中心としたワークスタイルがベースであったことは認めざるを得ません。 その結果、現在の日本では「仕事と生活を両立することが難しく、子育て支援も不十分で、ライフスタイル選択の多様性を受容するのが困難になっている」という現状があります。 そんな中でも、出産後、専業主婦になるのではなく、正社員としてまた会社に戻ってきたり、パートや派遣といったように雇用形態を変えて社会復帰するという女性が、最近では多く見られるようになりました。 人事担当者には、そんな多様化した社員へ、適切かつ効果的に対応するための工夫が求められています。 また、組織にとっても、働き方の多様性、雇用形態の多様性、働く場所の多様性を女性社員に認めることは、大きなプラスとなるはずです。 「 子育てとの両立が大変そうなら、フルタイムを前提にアルバイトとして社会復帰してみたらどう?」 「 旦那さんの年収がそれだけ高かったら、扶養控除の対象ではないので、年収を心配しなくても大丈夫だね」 「 パートで働いて扶養対象に入るより、しっかり正社員としてもう一度復帰したほうが良いと思うよ?」 このように、出産を控える社員や求職者に対して、それぞれのライフスタイルに合った働き方を人事から提案していくことも、今後増えていくでしょう。 このような提案を増やしていくためにも、配偶者控除の仕組みについても是非理解を深めていただくことをおすすめします。

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<主婦のパート>扶養範囲内で働きたい。年収はいくらまで?103万円、106万円、130万円の壁の違いって?

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主婦のパートを考える時に、よくいわれるのが130万円や150万円の壁。 この収入を超えたら、本当に損をするのでしょうか? 子育てが一段落すると働くママが増えてきました。 教育費などがかかるようになり、家計の収支を考えると専業主婦より有利になるからでしょうか。 主婦が仕事を再開するのは、ライフイベントの中でも大きなポイント。 その後のライフプランニングも大きく変わってきます。 この主婦が働く時によくいわれるのが「扶養の範囲」で働くということ。 本当にこの範囲で働くのが一番いいのでしょうか? モデルケースで試算してみたいと思います。 所得税:配偶者控除・特別控除の最高額(38万円)が受けられる「150万円」の壁 まずは「扶養の範囲内」で働くということをおさらいしましょう。 税金でいう「扶養」を考えてみます。 この場合は、夫の税金を計算する時に、を受けられるかどうかということ。 つまり、夫の税額(・)を専業主婦の時と同じ額に抑えながら働くということです。 この配偶者控除、配偶者特別控除での最大の控除枠(所得税38万円、住民税33万円)を受けられるのは、配偶者の年間所得が95万円以下(令和2年以降。 令和元年までは85万円以下)のときです。 この所得は、収入から経費をひいたもの。 所得95万円というのは、給与年収150万円となります。 給与所得の場合は、みなし必要経費として給与所得控除があり、最低55万円は認められます。 年収150万円の場合、この給与所得控除(55万円)をひくと所得は95万円となります(令和2年以降)。 令和元年までは給与所得控除額は最低65万円のため、年収150万円の場合、給与所得控除額65万円をひいて所得は85万円となりました。 いずれにしても、令和元年までも令和2年以降も、控除の条件や金額が変更になっていますが、パートなどの給与収入では150万円が基準になることは変わりありません。 ここで注意したいのが、配偶者の仕事がパートなどでなく自営などの事業の場合。 給与所得控除はありません。 つまり、配偶者(主婦)が自営業など給与所得者でない場合は、所得が95万円以下(令和2年以降。 令和元年までは所得85万円以下)でないと配偶者控除、配偶者特別控除での最大の控除枠(所得税38万円、住民税33万円)を受けられません(実際には、事業での必要経費を収入からひいて所得を計算します)。 つまり、主婦のパートを年間150万円以下の給料に抑えておけば、夫の税金は配偶者控除、配偶者特別控除の最高額(所得税38万円、住民税33万円)を受けることができ、税額が増えないということです。 これが年収「150万円の壁」ですね。 ただし、これらの配偶者控除、配偶者特別控除を受けるには、夫の所得要件があります。 夫が所得900万円(給与収入1120万円)を超えると控除額が減額され、所得1000万円(給与収入1220万円)を超えると控除は適用されなくなります。 夫の給与収入が1220万円を超える場合は、「150万円の壁」は存在しませんのでご注意を。 妻自身が税金を負担する「100万円の壁」「103万円の壁」 扶養とは違いますが、主婦自身が税金を払うラインもあります。 パートなどの給与年収では、所得税が103万円、住民税は100万円です(居住地によっては、93万円、97万円の場合もあります)。 ここで「103万円の壁」、「100万円の壁」も出てきました。 社会保険(年金・健康保険):「130万円の壁」「106万円の壁」 もうひとつ忘れてはいけないのが、社会保険でいう「扶養」。 社会保険とは、年金や健康保険などのことです。 その額は「年収130万円」。 年収130万円を超えると、夫の被扶養者から外れ、自分で健康保険に入る必要が出てきます。 年金も同じように、年収130万円以下だと第3号被保険者となり、国民年金の保険料を納めなくていいのです。 年収130万円を超えると、健康保険や年金の保険料を自分自身で払わなくてはいけないということになります。 保険料の自己負担はかなり大きなものになります。 社会保険料は、収入の約15%近く。 かなりの負担といえます。 勤め先で健康保険や厚生年金に加入できればまだいいですが、そうでないと国民健康保険や国民年金に加入することになり、その負担額は更に増えるでしょう。 これが「130万円の壁」です。 1 週20時間以上 2 月額賃金8. 8万円以上(年収106万円以上) 3 勤務期間1年以上見込み 4 学生は適用除外 5 従業員501人以上の企業 この時は、「130万円の壁」を「106万円の壁」と読み替えてください このように、100万円、103万円、106万円、130万円、150万円の壁がでてきました。 ではなのでしょうか?検証してみます。 主婦の収入と世帯収入を考えることが大切 家計のことを考えると、専業主婦より仕事をして収入を増やすほうが有利。 その時、自分の収入だけでなく世帯収入を考えることが大切 主婦がパートなどで働く時に気になるのが、夫の税金などの出て行くお金。 世帯全体で見たときに、手取り収入がいくら増えるかということですね。 では、妻の収入と世帯収入の関係をみてみましょう。 夫の年収が500万円のA夫婦の例を考えてみます(妻40歳未満。 子どもは中学生以下が2人。 ただし、子どもがいない場合も税金は同額です)。 妻の収入で世帯収入はどのように変わるのでしょうか?(税金の計算は一例です。 諸条件により税額は変わりますのでご注意ください) 「100万円の壁」まで:全額、世帯収入アップ まずは、妻が得た給与が全額、収入アップとなる年収をみておきましょう。 これはずばり「年収100万円」です。 年収100万円を超えると妻自身が妻の年収に対して住民税を払うことになります。 ですので、年収100万円までであれば世帯収入が全額アップとなります。 ただし、居住している市町村によっては、年収93万円や97万円から住民税がかかる場合があります。 100万円を超えると住民税、103万円を超えると所得税が課税され、住民税と所得税の両方を払うことになります。 とはいっても、年収に応じて税額が決まりますので、いきなりウン十万円もかかるわけではありません。 A夫婦で、妻の年収が120万円だとすると、妻自身の税金は3万3000円(所得税8500円、住民税2万4500円)。 夫の税金は、配偶者控除、配偶者特別控除の最高額の控除を得ることができています。 負担増は妻の税金分3万3000円のみです。 収入が増えた割には、負担はまだそんなに高くはありませんね。 妻の収入が120万円でしたから、世帯収入は116万7000円アップと なります。 働くパターンを色々と考えておきたい 年収「106万円の壁」の要件が適用される場合をみてみましょう。 この時は、妻自身が社会保険に自ら加入することになるので、社会保険料の負担がかかります。 社会保険料の保険料率を14. 4%とすると(以下同様)、負担する社会保険料は17万2800円、税金は7200円(住民税7200円)となります。 社会保険料負担により、税金が抑えられています。 税金と社会保険料で18万円の負担増となりました。 この時は、妻が夫の社会保険の扶養から外れることになりますから、妻自身で社会保険に加入しないといけません。 妻の健康保険と年金の保険料を払うことになります。 勤務先の健康保険に加入できるといいのですが、無理な場合は自分自身で、国民健康保険に加入することになります。 これは、自治体によって保険料が変わってきます。 また、年金のほうも厚生年金に加入できれば、年金負担も軽くなりますし(保険料の半分は会社負担)、老後の年金受給も増えるので安心ですね。 厚生年金に加入できない場合は、国民年金に加入する必要があります。 今回は健康保険、厚生年金に加入できると仮定し、年収140万円になった場合を考えてみます。 社会保険料負担は20万1600円、妻自身の税金は3万2700円(所得税8400円、住民税2万4300円)。 税金は年収120万円の時とほぼ同額ですが、これは社会保険料負担があり控除が増えたためです。 社会保険、税金あわせて23万4000円の負担増です。 世帯収入の増額は、妻の収入140万円から負担増となった23万4000円をひいた116万6000円となります。 夫の所得が900万円(給与年収1120万円)までなら、妻のパート年収150万円までで配偶者控除、配偶者特別控除の最高控除額38万円を適用されます。 なので、妻のパート年収150万円を超えた時、はじめて夫の税金が高くなります。 とはいっても、配偶者特別控除は妻のパート年収201万円までは配偶者特別控除額が減額されながらもあります。 例えば妻のパート年収160万円の場合は、控除額は31万円もあります。 控除額が38万円(住民税33万円)から31万円に減額されただけですから、影響は微々たるものとなります。 夫の税金が増えたとしても、9000円程度の話です。 妻の社会保険料は23万400円となり、税額は5万8400円(所得税1万7000円、住民税4万1400円)。 社会保険料負担をあわせて28万8800円となりました。 夫の税金増とあわせて29万7800円の負担増です。 また、106万円の壁がある場合は、年収120万円(世帯年収102万円増)も年収100万円(世帯年収100万円増)もほぼ同じです。 この、社会保険への加入となる年収130万円(106万円)前後は、年収がアップしても、世帯収入があがらないということですね。 この社会保険の扶養から外れる「106万円の壁」「130万円の壁」は少しあるといえるでしょう。 ところが年収160万円になると、年収150万円の壁を超えたといっても、夫の税負担アップは9000円程度。 所得税の壁「年収150万円の壁」はないといえます。 社会保険料の負担も極端に増えることはありません。 年収160万円ほどになると、世帯収入の割合もよくなってきます。 となると、年収130万円(106万円)を超えるなら160万円以上を目指したほうがいいということですね。 また、国民健康保険や国民年金に加入する場合はさらに負担が大きくなるので、更に上を目指したいところですね。 自営業の場合、社会保険料負担は変わらず 但し、夫が自営業などで、国民健康保険や国民年金に加入している場合は、妻の方も国民健康保険や国民年金に加入しているので、「106万円の壁」「130万円の壁」は最初からありません。 この場合はどの壁など何も気にせずに働くのが正解です。 いかがでしたか? 今回は年収500万円、子ども2人の4人家族をモデルにしましたが、他の世帯でも同じような結果になると考えていいでしょう。 主婦のパートは扶養範囲内でと思われている方が多いですが、扶養を外れてもそんなに世帯年収がダウンすることもありません。 年収130万円(106万円)前後のゾーンには注意しましょう。 頑張って年収160万円以上を目指すと、世帯収入もぐっとアップしますよ。 また、妻自身が会社で社会保険に加入する場合は、将来受給できる老齢年金が増額されますし、妻が病気などで就労できない場合は傷病手当が支給されたりしますので、出ていくお金だけでなくメリットもあります。 4%として算出しています。 その他税金、社会保険料の計算は概算で算出しています。 扶養や控除の関係、加入している健康保険などによって金額は変わります。 妻が40歳以上になると介護保険料が加算され、更に保険料を支払う必要があります。 【関連記事】.

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【2019年版】扶養範囲内で働く条件を解説!メリット・デメリットとは

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関連記事 年収の計算に交通費は含まれる? 年収を実際に計算してみようとすると、「交通費はどうやって扱うのか」と疑問に思う人も多いと思います。 結論から先に言うと、 所得税の計算では交通費は含めず、社会保険の加入要件では含みます。 まずは、所得税の方から解説していきます。 給与明細を見ると、「非課税通勤費」といった欄が設けられているかと思います。 これは社員でもパートでも共通して、税務上の処理においては通勤費用は 非課税となることを示しています。 一方で、社会保険の計算においては支給された交通費も年収に 含める必要があります。 そのため、社会保険の加入ラインギリギリを狙って働く場合には、税引前の年収とともに年間の交通費も合算して把握しておかなければならないので注意しましょう! 配偶者控除の仕組みは?改正で何が変わった? 配偶者控除の仕組みを簡単に解説 配偶者控除とは、妻が専業主婦の場合に夫の給料に対してかかる税金の負担を小さくする制度のことです。 一般的なサラリーマンの場合には、給与から控除額を差し引いたものが課税対象の所得となります。 配偶者控除を利用することで、夫の給料から38万円が控除されるので、利用することで家計に優しくなるというわけです。 よく聞く「103万円の壁」や「150万円の壁」というのはこうした、給料と控除の関係から出てくるものなのです。 2018年税制改正での変更点は? 簡潔に2018年の配偶者控除の改正ポイントをまとめると、「 一般世帯に対しては実質的な減税、高所得世帯に対しては増税」という結果になりました。 大きな変更点としては、• 38万円の配偶者控除を適用できる妻の収入の範囲が150万円まで広がった• 150万円のラインを超えても段階的に控除が受けられるようになった• 夫の年収が1120万円以上の世帯では、控除額の減額・廃止が行われた の3点になります。 改正ポイントの具体的な解説は下のリンクから確認できるので、詳しく知りたい方はぜひチェックしてみてください! パート主婦は130万円の壁と150万円の壁に注意! 社会保険の扶養から外れるのは130万円から! まずは社会保険の加入ラインである130万円の壁について解説します。 先述の通り社会保険の加入要件に関わる年収には 交通費を含める、ということを再度確認しておきます。 また、130万円の壁ではなく企業の規模によっては 106万円が加入要件となる場合もあるので、そちらから紹介します。 年収106万円を超えた段階で社会保険に加入しなければならないのは、以下の条件を 全て満たす人です。 正社員が501人以上の会社でパートをしている• 収入が月8万8000円以上• 雇用期間が1年以上の見込み• 所定労働時間が週20時間以上• 収入が130万円を超えた段階で社会保険料を支払う必要があるのは、以下の2つを満たすような人です。 「106万円の壁」の条件を満たさない• 夫の年収が1120万円以上のケースでは、控除額は若干異なってくるので、今回は夫の年収が平均的で妻の年収が150万円の際の税金はいくらか計算していきます。 課税所得195万円以下の所得税率は5%なので、金額は1万3000円、住民税は3万円ほどとなります。 このケースだと税金は計4万3000円、社会保険料は21万円なので 手取りの年収は124万7000円となります。 年収150万円以外のケースの所得税の計算もほぼ同様に算出できるので、下のリンクから税率等を参考にしてみてください!.

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