消費 税 申告 期限。 2019年分所得税・贈与税・消費税の申告期限が延長されました

【令和2年度税制改正大綱】消費税の申告期限の延長の特例がスタートします 名古屋市北区で税理士なら三宅正一郎税理士事務所

消費 税 申告 期限

特例 「消費税課税期間特例選択・変更届出書」を提出して課税期間を事業年度開始から3カ月間ごと又は1カ月間ごとに区分した各期間に変更できます。 確定申告 消費税の課税事業者は各課税期間ごとに消費税の確定申告をする義務があります(国内で課税資産の譲渡等や特定課税仕入れを行っておらず納付する消費税がない場合を除く)。 個人事業者の確定申告期限 個人事業者は次の申告期限までに確定申告書を提出して消費税を納付しないといけません(相続があった場合の被相続人の確定申告については特別な取り扱いがあります)。 課税期間が1月1日から12月31日の場合 課税期間の特例(3カ月間)が適用されいてる場合 課税期間の特例(1カ月間)が適用されいてる場合 法人の確定申告期限 法人は各課税期間の終了日の翌日から2カ月以内(清算法人の残余財産が確定した場合は確定した日の翌日から1カ月以内)に確定申告書を提出して消費税を納付しないといけません。 (例)D社の事業年度は4月1日から3月31日です。 消費税の課税期間を3カ月間とする特例を適用しています。 課税期間を短縮している場合であっても、課税期間終了の日の翌日から2カ月以内が確定申告期限になります。 消費税の中間申告 課税期間を短縮していない課税事業者は直前の課税期間の消費税額(直前の課税期間が1年間でない法人の場合は1年間に換算した金額。 地方消費税額を除く)が48万円を超える場合には、中間申告義務があります。 中間申告の回数と期限は、直前の課税期間の消費税額(地方消費税を除く)に応じて決まります。 直前の課税期間の消費税額(年換算) (地方消費税額を除く) 中間申告の回数 1 48万円超 400万円以下 年1回 2 400万円超 4,800万円以下 年3回 3 4,800万円超 年11回 1 48万円超400万円以下の場合 直前の課税期間の消費税額(年換算)が48万円超400万円以下の場合、中間申告期限と中間申告税額は次のように定められています。 申告納付期限 個人事業主、法人ともに課税期間開始の日から8カ月以内が中間申告と納付の期限です。 (個人事業主) (法人)例:4月から3月までが課税期間の場合 中間申告税額 (例)2018年6月に設立された資本金1億円の株式会社です。 前課税期間(2018年6月~2019年3月の10カ月間)の消費税額(地方消費税額を除く)は100万円でした。 当課税期間は2019年4月から2020年3月です。 2 400万円超4,800万円以下の場合 直前の課税期間の消費税額(年換算)が400万円超4,800万円以下の場合、中間申告期限と中間申告税額は次のように定められています。 申告納付期限 個人事業主、法人ともに課税期間開始の日から5カ月以内(1回目)、8カ月以内(2回目)、11カ月以内(3回目)に、ぞれぞれ中間申告と納付をしないといけません。 (個人事業主) (法人)例:4月から3月までが課税期間の場合 中間申告税額 3 4,800万円超の場合 直前の課税期間の消費税額(年換算)が400万円超4,800万円以下の場合、中間申告期限と中間申告税額は次のように定められています。 申告納付期限 個人事業主の場合は、中間申告1回目から3回目は5月末日、4回目以降は中間申告対象期間の末日の翌日から2か月以内が申告・納付期限になります。 法人の場合は、中間申告1回目は課税期間開始から4カ月以内、2回目以降は中間申告対象期間の末日の翌日から2月以内が申告・納付期限になります。 (個人事業主) (法人)例:4月から3月までが課税期間の場合 中間申告税額 法令等 この記事は2020年4月1日現在の法令等に基づいて書かれています。 また、この記事は税法学習者に税法の一般的な取り扱いを解説するものですので、個別の事例につきましては税理士等の専門家にご相談ください。

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消費税の申告期限を1ヵ月延長の可能性、その背景は?

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令和2年税制改正に関する経産省の要望が、以下の通り経産省HPでアップされております。 概要をまとめたPPTの資料をみると、一番初めに連結納税制度の見直しについて書かれていますが、これはすでに私のHPでも紹介した「グループ通算制度(仮称)」の新設のお話ですね。 消費税の申告期限の延長の特例【新設】と実務 令和2年税制改正では、連結納税制度の見直し(グループ通算制度(仮称)の新設)が大玉なのは間違いないと思いますが、経産省の改正要望概要資料をざっと眺めていると「消費税の申告期限延長」という内容も入っていました。 出典:43項 消費税の申告期限延長は、実現すれば実務上は結構ありがたい改正かと思います。 上記資料にも記載がありますが、法人税と地方税は従来より1か月の申告期限延長が認められていましたが、消費税は申告期限延長は認められていなかったため、結局は、消費税の確定申告書を作成するために決算を期末から2か月以内に終わらせないといけないという実態になっていました。 すなわち、経理サイドからすれば、法人税や地方税の1か月の申告期限延長をしていても、その分決算をゆっくりできるということにはならないため、消費税の申告期限も延長できればなーという思いは少なからずあったと思います(私が経理マンの時はそう思っていました)。 経産省の資料では、上記のような企業経理サイドの思いを昨今の「働き方改革」というキーワードを用いて消費税の申告期限の延長特例を新設する要望となっています。 ただし、裏の事情として、軽減税率が導入されて消費税の確定申告書作成に手間がかかるからというのもあるのではないかと個人的には思っています。 税理士試験的には 以上が実務上の話ですが、税理士試験(消費税法)の試験上も それなりに重要かなーと思っています。 なぜ、めちゃくちゃ重要じゃなくそれなりにかというと、消費税に関しては、軽減税率の話が話題の中心であり、どうしても試験的には、申告期限の延長の話は軽減税率よりも話題性や重要性の面でインパクトは薄いかなと思うからです。 ただし、申告期限の延長の話自体は覚えること自体それほど苦労するような項目ではないでしょうから、令和2年税制改正で実際に新設されたら、軽く覚えるようにしておけば十分かと思います。

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申告書・申請書・届出書の提出期限。期限日が土日祝日の場合の取扱い

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注2:還付申告の受付は、令和2年2月14日(金)以前でも行えます。。 税務署の閉庁日(土曜日、日曜日、祝日、12月29日から翌年1月3日までの日)は、税務署では相談及び申告書の受付は行っておりません。 1 申告期限・納期限が、土曜日、日曜日、祝日等の場合は、その翌日が期限となります。 2 個人事業者の場合、12月を含む課税期間については、令和2年3月31日までとなります。 3 非居住者又は外国法人に対し国外において国内源泉所得を支払った場合に源泉徴収をした所得税及び復興特別所得税の納付期限は、その支払った月の翌月末日とされるなど、一定の場合には例外があります。 申告の内容を間違えていたとき 確定申告書を提出した後に、計算誤りなど申告内容に誤りがあることに気付いた場合、申告内容を訂正することができます。 税額を多く申告していたときは「更正の請求」、税額を少なく申告していたときは「修正申告」を行ってください。 また、更正の請求書及び修正申告書については、国税庁ホームページので作成することができます。 「/」参照 〈修正申告〉 確定申告書を提出した後で、税額を少なく申告していたことに気付いたときは、「修正申告」をして正しい税額に修正してください。 修正申告によって納付すべき新たな税額は、修正申告書を提出する日までに延滞税と併せて納付してください。 (修正申告ができる期間) 税務署から更正を受けるまではいつでもできますが、なるべく早く申告してください。 【修正申告を行う場合の注意】• 1 国税局(国税事務所)や税務署から調査の通知を受けた後で修正申告をしたり、更正を受けたりすると、新たに納めることになる税額のほかに過少申告加算税又は重加算税がかかる場合があります。 注:当初の申告が期限後申告であるときには、無申告加算税又は重加算税がかかる場合があります。 2 修正申告によって新たに納付することになった税額を納めるときは、法定納期限の翌日から納付日までの期間について、延滞税がかかる場合がありますので併せて納付してください。 〈更正の請求〉 確定申告書を提出した後で、税額を多く申告していたことに気付いたときは、「更正の請求」をして正しい税額への訂正を求めることができます。 請求内容が正当と認められた場合は、納めすぎた税金が還付されます。 (更正の請求ができる期間) 原則として法定申告期限から5年以内です。 【平成30年分の確定申告の場合】 所得税…令和6年3月15日(金)まで 個人事業者の消費税及び地方消費税…令和6年4月1日(月)まで 申告を忘れていたとき 期限内に申告をすることを忘れていたときは、できるだけ早く申告するようにしてください。 申告期限を過ぎてからの申告を「期限後申告」といいます。 期限後申告をしたり、申告をしないために税務署から所得金額の決定を受けたりすると、納めるべき税額のほかに無申告加算税又は重加算税がかかる場合があります。 期限後申告によって納める税金は、申告書を提出した日が納期限となります。 また、法定納期限の翌日から納付の日までの延滞税を併せて納付する必要がある場合があります。 納付書は、税務署又は所轄税務署管内の金融機関で用意しています。 注:災害等により、期限までに申告や納付ができない場合は、納税を一定期間猶予したり、申告や納付などの期限を延長する制度があります。 (参照) 税金の納付と還付 申告所得税及び復興特別所得税などの納付には、電子納税や振替納税が便利です。 また、還付金の受取には、預貯金口座への振込みをご利用ください。 納付の方法 1 電子納税(e-Tax) e-Taxを利用することにより、全ての税目について、ダイレクト納付、インターネットバンキングによる納付ができます。 電子納税(e-Tax)を利用すると金融機関の窓口に出向く必要がないため、金融機関の場所や受付時間などの制約がなくなるほか、現金等を持ち歩く必要がないので安心です。 ダイレクト納付は納期限前の計画的な納付(予納)にも活用できます。 ご利用に当たっては、e-Taxの開始届出書の提出など事前の手続が必要となります。 2 振替納税 申告所得税及び復興特別所得税と個人事業者の消費税及び地方消費税については、振替納税がご利用いただけます。 振替納税のご利用に当たっては、あらかじめ納期限までに所轄税務署又は預貯金先の金融機関に口座振替依頼書を提出してください。 振替納税は税目ごとに手続が必要ですが、一度手続を行うことで、同一税目の次回以降の納付も振替納税となります。 確定申告分の振替納税は、申告期限までに申告書を提出した場合に限り利用できます。 3 クレジットカード納付 インターネットを利用して専用のWeb画面からクレジットカードにより納付することができます。 クレジットカード納付では、納付税額に応じた決済手数料がかかります(決済手数料は、国の収入になるものではありません。 金融機関や税務署の窓口では、クレジットカードによる納付はできません。 4 コンビニ納付 夜間や休日でも自宅近くのコンビニエンスストアで納付ができます。 国税庁ホームページから納付に必要な情報をQRコードとして作成(印刷)し、コンビニエンスストアで納付できます。 コンビニ納付での納付金額は30万円以下となります。 納付できるコンビニエンスストアなど、詳しくは、国税庁ホームページのをご覧ください。 5 窓口納付 現金に納付書を添えて、金融機関又は所轄税務署の窓口で納付します。 申告書の提出後に税務署から納付書の送付や納税通知書等のお知らせはありません。 6 延納・物納 相続税・贈与税については、納期限までに納付が困難で、一定の要件を満たす場合には、延納制度があります。 相続税については、延納によっても金銭納付が困難で、一定の要件を満たす場合には、物納制度があります。 預貯金口座への振込みを利用されますと、指定された金融機関の預貯金口座に還付金が直接振り込まれますので、大変便利です。 <預貯金口座への振込み> 確定申告書に、振込先の金融機関名、預貯金の種別、口座番号を正確に記載してください(ご本人名義の口座に限ります。 なお、ゆうちょ銀行を指定する場合は、記号番号のみを記載してください。 注:次の場合は振込みができないことがあります。 1 預貯金口座の名義に、店名、事務所名などの名称(屋号)が含まれる場合• 2 旧姓のままの名義である場合 期限内に申告・納税を行わなかった場合 間違って少なく申告したり、期限内に申告や納税を行わないと、加算税がかかる場合があります。 期限内に納税を行わないと、法定納期限の翌日から納付日までの延滞税がかかります。 振替納税についても、残高不足等で振替ができなかった場合は、同様に法定納期限の翌日から延滞税がかかります。 国税を滞納すると、財産の差押えなどの滞納処分を受ける場合があります。 一方、法令の要件に該当するときには、財産の差押えや換価(売却)が猶予される制度の適用を受けることができますので、納期限までに納付できない事情がある場合は、お早めに税務署(徴収担当)にご相談ください。 財産債務調書の提出制度について 確定申告書を提出しなければならない方で、その年の所得金額が2千万円を超え、かつ、その年の12月31日において、その価額の合計額が3億円以上の財産又はその価額の合計額が1億円以上の有価証券等を有する方は、その財産の種類、数量及び価額並びに債務の金額その他必要な事項を記載した財産債務調書を、その年の翌年の3月15日までに、所得税の納税地の所管税務署に提出しなければなりません。 注1:財産債務調書を提出期限内に提出した場合には、財産債務調書に記載がある財産又は債務に関して所得税・相続税の申告漏れが生じたときであっても、過少申告加算税等が5%軽減されます。 注2:財産債務調書の提出が提出期限内にない場合又は提出期限内に提出された財産債務調書に記載すべき財産又は債務の記載がない場合(重要なものの記載が不十分と認められる場合を含みます。 )に、その財産又は債務に関して所得税の申告漏れ(死亡した方に係るものを除きます。 )が生じたときは、過少申告加算税等が5%加重されます。 国外財産調書の提出制度について 居住者(「非永住者」の方を除きます。 )の方で、その年の12月31日において、その価額の合計額が5千万円を超える国外財産を有する方は、その国外財産の種類、数量及び価額その他必要な事項を記載した国外財産調書を、その年の翌年の3月15日までに、住所地等の所管税務署に提出しなければなりません。 注1:国外財産調書についても、上記「財産債務調書の提出制度について」の注1・注2と同様に、過少申告加算税等の軽減・加重の措置が設けられています。 注2:国外財産調書に偽りの記載をして提出した場合又は国外財産調書を正当な理由がなく提出期限内に提出しなかった場合には、1年以下の懲役又は50万円以下の罰金に処されます。 ただし、提出期限内に提出しなかった場合には、情状により、その刑を免除することができることとされています。

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